Налоговая реформа

Деталі

Опубліковано: Вівторок, 13 січня 2015, 09:31

Суть изменений заключается в следующем:

1. Сокращено количество налогов с 22 до 9, из которых остались НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизный налог, рентная плата, пошлина, экологический налог (общегосударственные налоги), а также налог на имущество (который включает налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка; транспортный налог; плата за землю) и единый налог (местные налоги).

2. Также предусмотрена новая модель налога на недвижимое имущество. Этот налог будет начисляться на жилую недвижимость только в отношении объектов, которые превышают 60 кв.м. для квартиры и 120 кв.м. - для зданий. Размер налога на другое (нежилое) недвижимое имущество будут определять органы местного самоуправления от 0 грн до 24,36 гривен за кв.м. При этом, промышленные и производственно-хозяйственные помещения, МАФы и рынки налогом облагаться не будут.

3. Введен налог на автомобили - как дизельные, так и бензиновые машины с объемом двигателя более 3 тыс. куб. см, в возрасте до 5 лет. Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль.

4. Введено налогообложение больших зарплат. Для доходов до 10 минимальных заработных плат применяется ставка НДФЛ - 15%. Для доходов свыше 10 МЗП - 20% с суммы превышения.

5. Повышена ставка НДФЛ для пассивных доходов (процентов, инвестиционной прибыли, роялти и т.д.) с 15% до 20%; 5% - для доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, выплаченных резидентами - плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования), 20% - выплаченных предприятиями, которые не платят налог на прибыль.

6. Налогообложение высоких пенсий (если они превышают 3 минимальные зарплаты) и лотерей - на уровне 10%.

7. Местные органы исполнительной власти будут взимать акцизный налог в 5% от объема реализации алкоголя, табачных изделий и топлива.

8. До 1 января 2016 года ставки рентной платы за пользование недрами для природного газа, который реализуется не для нужд населения, добытого из залежей до 5 км увеличивается с 28% до 55%. С залежей более 5 км рентная плата повышается с 15% до 28%. При выполнении договоров о совместной деятельности, независимо от глубины добычи рентная плата составит с 1 квартала 2015 г. - 60%, 2 квартала - 65%, с 3 квартала 2015 г. - 70%.

9. Предполагается не возвращать НДС при экспорте зерна ни сельхозпроизводителям, ни трейдерам, но оставить специальный режим в отношении налогообложения агропроизводителей.

10. Применение общих условий налогообложения для институтов совместного инвестирования. Так, будут облагаться полученные физическим лицом доходы от институтов совместного инвестирования по ставке 20%. Для юридических лиц эти доходы включаются в базу налогообложения.

11. Закон предусматривает обязательное применение регистраторов расчетных операций с 1 июля 2015 года - физическими лицами-предпринимателями, кроме тех, кто осуществляет деятельность на рынках, продажа товаров в розничной торговой сети, по средствам передвижной сети, с 1 января 2016 года - физическими лицами-предпринимателями, кроме тех, кто осуществляет деятельность на рынках, продажа товаров в розничной торговой сети через средства передвижной сети с 1 января 2016 года.

12. Закон также предусматривает действие норм относительно бесспорного взыскания средств со счетов и наличных по самостоятельно задекларированных плательщиком налоговых обязательствах исключительно на первое полугодие 2015 года, если сумма налога превышает 5 млн. грн. и если нет согласованных налоговых обязательств со стороны государства по отношению к этому налогоплательщика.

13. В 2015 и 2016 годах проверки предприятий, учреждений и организаций, физических лиц-предпринимателей с объемом дохода до 20 000 000 гривен за предыдущий календарный год контролирующими органами осуществляются исключительно с разрешения Кабинета Министров Украины, по заявке предприятия по его проверки, по решению суда или в соответствии с требованиями Уголовно-процессуального кодекса Украины. Указанное ограничение не распространяется:

- с 1 января 2015 года на проверки субъектов хозяйствования, которые ввозят на таможенную территорию Украины и/или производят и/или реализуют подакцизные товары, на проверки соблюдения норм законодательства по вопросам наличия лицензий, полноты начисления и уплаты налога на доходы физических лиц, единого социального взноса, возмещение налога на добавленную стоимость;

- с 1 июля 2015 года на проверки СПД - плательщиков единого налога второй и третьей групп, кроме тех, кто осуществляет деятельность на рынках, продажу товаров в мелкорозничной торговой сети через средства передвижной сети, за исключением плательщиков единого налога, определенных пунктом 27 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины, по вопросам соблюдения порядка применения регистраторов расчетных операций.

14. С 1 февраля 2015 года будет действовать в тестовом режиме система электронного администрирования НДС. Полноценно механизм может заработать во II полугодии 2015 года. Государственная фискальная служба ежемесячно на своем сайте будет публиковать список должников и суммы долга по всем налогам всех субъектов предпринимательской деятельности.

 

Согласно принятому ВРУ 29 декабря 2014 года Закона Украины «О реформировании общеобязательного государственного социального страхования и легализации фонда оплаты труда» предусмотрено снижение размера единого социального взноса с 41% до 16,4%. Если предприятие увеличивает фонд оплаты труда на 30%, если заработная плата на этом предприятии превышает три минимальных заработных платы, и предприятие выполняет все условия по детенизации, то есть фактически увеличивает размер заработной платы, тогда оно начинает платить единый социальный взнос в размере 16,4%, а не 41%, как сегодня.

 

16. Также, 29 декабря 2014 года Верховная Рада Украины приняла Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2015 год».

Основные положения Закона следующие:.

В 2015 году прожиточный минимум на одно лицо в расчете на месяц с 1 января 2015 года составит 1176 гривен, с 1 декабря - 1330 гривен, а для основных социальных и демографических групп населения:

детей в возрасте до 6 лет с 1 января 2015 года - 1032 гривен, с 1 декабря - 1167 гривен;

детей в возрасте от 6 до 18 лет с 1 января 2015 года - 1286 гривен, с 1 декабря - 1455 гривен;

трудоспособных лиц с 1 января 2015 года - 1218 гривен, с 1 декабря - 1378 гривны;

лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2015 года - 949 гривен, с 1 декабря - 1074 гривен.

Минимальная заработная плата в 2015 году составит с 1 января - 1218 гривен, с 1 декабря - 1378 гривен.

В 2015 году уровень обеспечения прожиточного минимума (гарантированный минимум) для назначения помощи в соответствии с Законом Украины "О государственной социальной помощи малообеспеченным семьям" в соотношении к прожиточному минимуму для основных социальных и демографических групп населения составляет: для трудоспособных лиц - 21%, для детей - 85%, для лиц, утративших трудоспособность, и инвалидов - 100% соответствующего прожиточного минимума.
Размер государственной социальной помощи малообеспеченным семьям в 2015 году не может быть более 75% от уровня обеспечения прожиточного минимума для семьи.

В 2015 году осуществляется выплата государственной социальной помощи, предусмотренной пунктом 1-1 статьи 15 Закона Украины "О государственной социальной помощи малообеспеченным семьям".

Максимальный месячный размер заработной платы (денежного обеспечения) работников органов государственной власти и других государственных органов (кроме Национального антикоррупционного бюро и Национального агентства по вопросам предотвращения коррупции), образованных органами государственной власти и органами местного самоуправления предприятий, учреждений и организаций, судейского вознаграждения ограничивается 15 размерами минимальной заработной платы (выплата пособий по временной нетрудоспособности, пособий для оздоровления, материальной помощи для решения социально-бытовых вопросов и оплата времени ежегодного отпуска не учитывается в указанном максимальном размере). Также, законом установлен перечень лиц, к которым не применяется данное ограничение.

Народным депутатам Украины и членам Кабинета Министров Украины (кроме тех, кто возглавляют министерства, подразделения которых принимают участие в проведении антитеррористической операции) заработная плата начисляется только в размере должностного оклада.