Разъяснение ГНС Украины от 06.09.2013 г. (относительно предельной суммы наличных расчетов физического лица с предприятием (предпринимателем) в течение одного дня за товары (работы , услуги).

Деталі

Опубліковано: Неділя, 15 вересня 2013, 11:10

Согласно п. 2.3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 года N 637, предприятия (предприниматели) имеют право осуществлять расчеты наличностью между собой и/или с физическими лицами в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам в пределах предельных сумм расчетов наличностью, установленных соответствующим постановлением Правления Национального банка Украины. Платежи сверх установленных предельных сумм проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств без открытия счета, путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк для последующего их перечисления на текущие счета. Количество предприятий (предпринимателей) и физических лиц, с которыми осуществляются расчеты, в течение дня не ограничивается.

Ограничение, установленное в абзаце первом настоящего пункта, касается также расчетов при оплате за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за счет наличных средств, полученных с помощью электронного платежного средства.

Пунктом 1 постановления Правления Национального банка Украины от 6 июня 2013 года N 210 "Об установлении предельной суммы расчетов наличностью" установленапредельная сумма расчетов наличностью физического лица с предприятием (предпринимателем ) в течение одного дня за товары (работы, услуги) в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) гривен.

Согласно п. 7.3 . Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 15 декабря 2004 N 637 ответственность за соблюдение порядка ведения операций с наличностью возлагается на предпринимателей, руководителей предприятий. Лица, виновные в нарушении порядка ведения операций с наличностью, привлекаются к ответственности в установленном законодательством Украины порядке. В случае выявления нарушений установленного порядка ведения операций с наличностью органы государственной налоговой службы Украины применяют к нарушителям штрафные санкции на основании представления органов контроля согласно законодательству Украины.

Согласно ст. 163-15 КУоАП нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги), в том числе превышение предельных сумм расчетов наличностью, влечет за собой наложение штрафа на физическое лицо-предпринимателя, должностных лиц юридического лица от ста до двухсот необлагаемых минимумов доходов граждан (1700 - 3400 грн.), а если такие действия совершены лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за такое же нарушение, то штраф составит 8500-17000 грн .

Таким образом, за превышение предельных сумм расчетов наличностью установлена ответственность для должностных лиц юридического лица и физического лица- предпринимателя.